כאשר בית המשפט מפקיד עיזבון בידי מנהל עיזבון, היורשים אינם נותנים לו צ’ק פתוח. החוק מחייב את מנהל העיזבון לערוך פרטה של נכסי העיזבון ולדווח על ניהולו לאורך כל תקופת תפקידו. עבור יורשים המתגוררים בחו”ל, הרחוקים לעיתים קרובות מהנכסים, מסמכים אלה הם הדרך העיקרית לדעת מה באמת קורה בעיזבון.
I. פרטת העיזבון – החובה הראשונה של מנהל העיזבון
מיד לאחר מינויו, על מנהל העיזבון להכין את פרטת העיזבון – רשימה מפורטת של כל מה שהותיר המנוח. החוק מחייב לעשות זאת בתוך פרק זמן קצר מהמינוי: זוהי “תמונת הפתיחה” שלפיה תיבחן בהמשך כל התנהלותו.
הפרטה אינה עניין טכני. נכס שלא נכלל בה עלול להישכח, להימכר ללא פיקוח או להיתבע על ידי צד שלישי. מנגד, פרטה מלאה מגנה גם על מנהל העיזבון עצמו, שכן היא מגדירה בבירור את היקף האחריות המוטלת עליו.
II. מה צריכה לכלול פרטת העיזבון?
הפרטה מפרטת את נכסי העיזבון ואת חובותיו, בצירוף מסמכים תומכים. בפועל היא כוללת בדרך כלל:
- מקרקעין, כפי שהם רשומים בלשכת רישום המקרקעין (טאבו) או בחברה המשכנת הרלוונטית;
- חשבונות בנק, פיקדונות, תיקי ניירות ערך וקופות גמל ופנסיה;
- כלי רכב, חפצי ערך וזכויות בחברות;
- חובות ידועים: משכנתה, מסים, נושים פרטיים;
- הצהרה של מנהל העיזבון כי הפרטה מלאה למיטב ידיעתו.
הפרטה אינה סופית: אם מנהל העיזבון מגלה בהמשך נכס נוסף – חשבון שנשכח, נכס בחו”ל – עליו להגיש ללא דיחוי תוספת פרטה.
III. דין וחשבון – שוטף וסופי
על מנהל העיזבון לנהל חשבונות של העיזבון ולהגיש דין וחשבון לפחות אחת לשנה, ודין וחשבון סופי בסיום תפקידו. הדוחות מפרטים:
- הכנסות שהתקבלו (שכר דירה, דיבידנדים, תמורת מכירה) והוצאות ששולמו;
- תנועות בחשבונות ובהשקעות;
- הפעולות שבוצעו, ובמיוחד פעולות שחייבו אישור בית המשפט;
- בסיום – מסירת הנכסים לכל אחד מהיורשים, בצירוף אישורי הקבלה.
מנהל עיזבון שאינו מגיש דוחות עלול להיות מחויב לכך בצו בית משפט, ואף לעמוד בפני בקשה להעבירו מתפקידו. בנוסף, הוא אחראי אישית לנזק שנגרם עקב הפרת חובותיו.
IV. מי מפקח? תפקיד היורשים והאפוטרופוס הכללי
במשך שנים הוגשו הפרטה והדוחות לאפוטרופוס הכללי, הגוף הציבורי האחראי על הפיקוח. תיקון לחוק שנכנס לתוקף בשנת 2023 העביר את מרכז הכובד: ככלל, היורשים עצמם הם שמקבלים כיום את הפרטה ואת הדוחות, והם רשאים לפנות לבית המשפט במקרה של קושי.
עם זאת, האפוטרופוס הכללי ממשיך לפקח במצבים מסוימים: יורש נעדר או פסול דין, יורש קטין שאפוטרופסו אינו הורהו, הקדש או מטרה ציבורית, או עיזבון שהסדרתו מתעכבת.
המשמעות המעשית: יורש פסיבי כבר אינו “מוגן כברירת מחדל”. אם לא יקרא את הדוחות, איש לא יעשה זאת במקומו.
V. צרפת מול ישראל: שתי גישות לפיקוח
בצרפת, הסדרת עיזבון נעשית כמעט תמיד באמצעות הנוטריון הצרפתי, העורך את המסמכים, מחזיק בכספים ומכין את החלוקה. כאשר ממונה מנהל, הקוד האזרחי הצרפתי מסדיר את חובת הדיווח שלו:
- ייפוי כוח שתוקפו לאחר המוות (סעיף 812): המורשה מדווח ליורשים מדי שנה ובסיום הייפוי (סעיף 812-7);
- ייפוי כוח הסכמי בין היורשים (סעיף 813): חובות הדיווח נובעות מההסכם עצמו;
- מנהל עיזבון שמונה על ידי בית המשפט (סעיף 813-1): מגיש דוח לשופט מדי שנה ובסיום תפקידו, ולכל יורש המבקש זאת (סעיף 813-8).
בישראל אין מקבילה לנוטריון הצרפתי המסדיר את העיזבון. ההליך נפתח בפני הרשם לענייני ירושה או בבית המשפט לענייני משפחה, ועורך הדין הוא שמוביל אותו. הנוטריון הישראלי הוא עורך דין בעל הסמכה מיוחדת, העוסק בייפויי כוח, באישורים ובתרגומים, אך אינו מסדיר את העיזבון.
הבדל נוסף: תקנה 650/2012 של האיחוד האירופי ותעודת הירושה האירופית אינן מחייבות את ישראל. מנהל שמונה בצרפת אינו מוסמך, מכוח מינוי זה בלבד, לפעול בנכסים המצויים בישראל. לבסוף, בישראל אין מס ירושה, אך מכירה עתידית של נכס שהתקבל בירושה מעוררת את שאלת מס שבח, ועל חשבונות מנהל העיזבון להביא זאת בחשבון.
VI. יורשים המתגוררים בחו”ל: כיצד לממש את זכות הפיקוח
- בקשו עותק של פרטת העיזבון מיד עם הכנתה והשוו אותה למה שידוע לכם על נכסי המנוח;
- דרשו את הדין וחשבון השנתי, ותרגמו את המסמכים המהותיים במידת הצורך;
- התריעו ללא דיחוי על כל השמטה או הוצאה בלתי מוסברת;
- במקרה של קיפאון, פנו באמצעות עורך דין ישראלי לבית המשפט המוסמך לקבלת דוחות, הוראות או החלפת מנהל העיזבון.
סיכום – מדוע כדאי להיעזר בעורך דין בניהול עיזבון בישראל?
פרטת העיזבון והדוחות הם לב השקיפות בעיזבון ישראלי. עם זאת, יש לדעת לקרוא אותם, להשיג עליהם, ובמידת הצורך לתאם בין ההליך בישראל לבין הסדרת העיזבון בחו”ל.
משרד אביטבול ושות’ מאגד עורכי דין החברים בלשכת עורכי הדין בישראל ובלשכת עורכי הדין של פריז, וכן נוטריון ישראלי. מומחיות כפולה זו מאפשרת ללוות את העיזבון משני הצדדים: ניהול ההליך בפני הרשם לענייני ירושה או בית המשפט לענייני משפחה, בחינת חשבונות מנהל העיזבון, תיאום עם הנוטריון הצרפתי והכנת ייפויי הכוח והתרגומים הנדרשים.
מתוך תפיסה זו, משרד אביטבול ושות’, בזכות מומחיותו בדיני ירושה בישראל ובמישור הבינלאומי, מלווה את לקוחותיו בכל שלבי ניהול העיזבון בישראל – ממינוי מנהל העיזבון ועד לבחינת הדוחות שלו. עורכי הדין שלנו דואגים לכך שזכויותיכם יישמרו ושכל שלב יתבצע בבטחה.
13 Av Hubert Germain – Paris 16ᵉ
Tel: + 33 (0)1 78 90 03 73
Fax: + 33 (0)1 77 74 63 99
13 rue Shimon ben Shetah, 9414713, Jérusalem
Tel: + 972 (0)2 595 63 45
Fax: + 972 (0)2 591 63 26
צרו קשר
לכל שאלה הנוגעת למצבכם האישי, אנא השאירו לנו הודעה:
Publications similaires :
Brochure PDF
