{"id":10915,"date":"2025-12-11T12:59:38","date_gmt":"2025-12-11T10:59:38","guid":{"rendered":"https:\/\/www.abitbol-associes.com\/fr\/?p=10915"},"modified":"2025-12-11T12:59:38","modified_gmt":"2025-12-11T10:59:38","slug":"immobilier-en-israel-une-opportunite-fiscale-exceptionnelle-de-transfert-entre-la-societe-et-son-associe-pour-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.abitbol-associes.com\/fr\/immobilier-en-israel-une-opportunite-fiscale-exceptionnelle-de-transfert-entre-la-societe-et-son-associe-pour-2025\/","title":{"rendered":"Immobilier en Isra\u00ebl : Une opportunit\u00e9 fiscale exceptionnelle de transfert entre la soci\u00e9t\u00e9 et son associ\u00e9 pour 2025"},"content":{"rendered":"<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"aligncenter wp-image-10917\" src=\"https:\/\/www.abitbol-associes.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/fiscalite-immobilier-israel.jpg\" alt=\"\" width=\"741\" height=\"494\" srcset=\"https:\/\/www.abitbol-associes.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/fiscalite-immobilier-israel.jpg 1500w, https:\/\/www.abitbol-associes.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/fiscalite-immobilier-israel-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.abitbol-associes.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/fiscalite-immobilier-israel-1024x683.jpg 1024w, https:\/\/www.abitbol-associes.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/fiscalite-immobilier-israel-768x512.jpg 768w, https:\/\/www.abitbol-associes.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/fiscalite-immobilier-israel-140x94.jpg 140w, https:\/\/www.abitbol-associes.com\/wp-content\/uploads\/2025\/12\/fiscalite-immobilier-israel-150x100.jpg 150w\" sizes=\"auto, (max-width: 741px) 100vw, 741px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>La disposition temporaire (<\/strong><strong>\u05d4\u05d5\u05e8\u05d0\u05ea \u05e9\u05e2\u05d4<\/strong><strong>) adopt\u00e9e le 31 d\u00e9cembre 2024 dans le cadre de la loi d&rsquo;efficacit\u00e9 \u00e9conomique (<\/strong><strong>\u05d7\u05d5\u05e7 \u05d4\u05d4\u05ea\u05d9\u05d9\u05e2\u05dc\u05d5\u05ea \u05d4\u05db\u05dc\u05db\u05dc\u05d9\u05ea<\/strong><strong>) pour l&rsquo;ann\u00e9e budg\u00e9taire 2025 introduit un m\u00e9canisme fiscal exceptionnel pour le transfert, notamment, de biens immobiliers d\u00e9tenues par des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 actionnariat restreint (<\/strong><strong>\u05d7\u05d1\u05e8\u05d5\u05ea \u05de\u05e2\u05d8\u05d9\u05dd<\/strong><strong>) vers leurs actionnaires. Cette mesure s&rsquo;inscrit dans une r\u00e9forme plus large visant l&rsquo;imposition des b\u00e9n\u00e9fices non distribu\u00e9s (<\/strong><strong>\u05de\u05d9\u05e1\u05d5\u05d9 \u05e8\u05d5\u05d5\u05d7\u05d9\u05dd \u05dc\u05d0 \u05de\u05d7\u05d5\u05dc\u05e7\u05d9\u05dd<\/strong><strong>).<\/strong><\/p>\n<p><strong>Cet article se concentrera sur le transfert de biens immobiliers, mais les autres biens inscrits \u00e0 l\u2019actif de la soci\u00e9t\u00e9 pourront aussi \u00eatre concern\u00e9s sous r\u00e9serve de l\u2019application du bon chapitre de la loi (<\/strong><strong>\u05e8\u05d5\u05d5\u05d7 \u05d4\u05d5\u05df<\/strong><strong>).<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li><strong>Transfert du bien de la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 l\u2019associ\u00e9<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Le dispositif pr\u00e9voit une triple exon\u00e9ration fiscale :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Exon\u00e9ration de la taxe sur la plus-value immobili\u00e8re (<\/strong><strong>\u05de\u05e1 \u05e9\u05d1\u05d7<\/strong><strong>) au b\u00e9n\u00e9fice de la soci\u00e9t\u00e9, sous toute r\u00e9serve,<\/strong><\/li>\n<li><strong>Exon\u00e9ration des droits d&rsquo;acquisition (<\/strong><strong>\u05de\u05e1 \u05e8\u05db\u05d9\u05e9\u05d4<\/strong><strong>) au b\u00e9n\u00e9fice de l\u2019associ\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficiaire, sous toute r\u00e9serve,<\/strong><\/li>\n<li><strong>Application d&rsquo;une TVA \u00e0 taux z\u00e9ro (<\/strong><strong>\u05de\u05e2\u00a0\u00bb\u05de \u05d0\u05e4\u05e1<\/strong><strong>), sous toute r\u00e9serve,<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Seule la distribution des b\u00e9n\u00e9fices distribuables (\u05e8\u05d5\u05d5\u05d7\u05d9\u05dd \u05e8\u05d0\u05d5\u05d9\u05d9\u05dd \u05dc\u05d7\u05dc\u05d5\u05e7\u05d4) reste soumise \u00e0 l&rsquo;imposition en tant que dividendes.<\/p>\n<p>\u00c9tant \u00e0 insister sur la r\u00e8glementation stricte des notions suivantes :<\/p>\n<ul>\n<li>D\u00e9finition du b\u00e9n\u00e9fice distribuable,<\/li>\n<li>Quote-part du b\u00e9n\u00e9fice distribuable,<\/li>\n<\/ul>\n<p>Le non-respect de l\u2019une de ces 2 notions remettrait en cause ledit r\u00e9gime ainsi que ses avantages fiscaux.<\/p>\n<p><strong>Deux options de mise en \u0153uvre\u00a0:<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li><strong>Transfert dans le cadre d&rsquo;une liquidation :<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Distribution des b\u00e9n\u00e9fices distribuables \u00e0 compter de l\u2019ann\u00e9e fiscale 2025<\/li>\n<li>A jour du r\u00e8glement de toute imposition<\/li>\n<\/ul>\n<ol start=\"2\">\n<li><strong>Transfert direct sans liquidation:<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Les associ\u00e9s concern\u00e9s sont uniquement les associ\u00e9s d\u00e9tenant plus de 10% du capital de la soci\u00e9t\u00e9 concern\u00e9e (\u05d1\u05e2\u05dc \u05de\u05e0\u05d9\u05d5\u05ea \u05de\u05d4\u05d5\u05ea\u05d9),<\/li>\n<li>A jour du r\u00e8glement de toute imposition, l<\/li>\n<li>A la valeur imposable en tant que dividende au jour du transfert pourra \u00eatre d\u00e9duit, sous condition, les emprunts y aff\u00e9rents,<\/li>\n<\/ul>\n<ol>\n<li><strong>R\u00e9gime fiscal applicable \u00e0 la revente du bien par l\u2019associ\u00e9<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Imposition de la plus-value de cession entre les mains de l\u2019associ\u00e9 personne physique aux taux de\u00a0:\n<ul>\n<li>47% sur la partie de la plus-value inh\u00e9rente \u00e0 la p\u00e9riode de d\u00e9tention du bien par la soci\u00e9t\u00e9,<\/li>\n<li>25% environ, et sous toute r\u00e9serve, pour la partie de la plus-value inh\u00e9rente \u00e0 la p\u00e9riode de d\u00e9tention du bien par l\u2019associ\u00e9,<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>L\u2019exon\u00e9ration pr\u00e9vue pour les r\u00e9sidences d\u2019habitation ne sera, en revanche, pas applicable,<\/li>\n<li>Cession assujettie \u00e0 la TVA dans l\u2019hypoth\u00e8se o\u00f9 la TVA qui aurait \u00e9t\u00e9 acquitt\u00e9e par la soci\u00e9t\u00e9 lors de l\u2019acquisition dudit bien aurait \u00e9t\u00e9 d\u00e9duite par cette derni\u00e8re,<\/li>\n<li>Cession non assujettie \u00e0 la taxe d\u2019acquisition (\u05de\u05e1 \u05e8\u05db\u05d9\u05e9\u05d4).<\/li>\n<li><strong>Conclusion<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<ol>\n<li><strong>Opportunit\u00e9 particuli\u00e8re pour l&rsquo;immobilier r\u00e9sidentiel<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<ul>\n<li>Les soci\u00e9t\u00e9s d\u00e9tenant des biens r\u00e9sidentiels utilis\u00e9s personnellement par les actionnaires<\/li>\n<li>La r\u00e9gularisation des situations d&rsquo;usage personnel sous l&rsquo;article 3(\u05d81),<\/li>\n<li>L&rsquo;optimisation de la d\u00e9tention immobili\u00e8re r\u00e9sidentielle<\/li>\n<\/ul>\n<ol start=\"2\">\n<li><strong>Recommandations<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>L&rsquo;ann\u00e9e 2025 s&rsquo;annonce comme une p\u00e9riode charni\u00e8re pour la restructuration patrimoniale des soci\u00e9t\u00e9s isra\u00e9liennes. La flexibilit\u00e9 exceptionnelle de cette disposition, combin\u00e9e \u00e0 ses avantages fiscaux significatifs, en fait un outil strat\u00e9gique majeur pour toute entreprise, quelle que soit sa taille ou son secteur d&rsquo;activit\u00e9. Toutefois, la complexit\u00e9 des implications fiscales et juridiques, ainsi que les d\u00e9lais stricts d&rsquo;application, n\u00e9cessitent un accompagnement professionnel pour optimiser pleinement les b\u00e9n\u00e9fices de cette mesure temporaire.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>NB : Cet article est donn\u00e9 \u00e0 titre indicatif, par cons\u00e9quent chaque dossier\/cas devra faire l\u2019objet d\u2019une \u00e9tude circonstanci\u00e9e, en ce sens les informations contenues dans cet article ne sauraient constituer une consultation juridique.<\/strong><\/p>\n<p>\n\t\t<div class='author-shortcodes'>\n\t\t\t<div class='author-inner'>\n\t\t\t\t<div class='author-image'>\n\t\t\t<img src='https:\/\/abitbol-associes.com\/wp-content\/uploads\/2013\/06\/Logo-Carr\u00e9.jpg' alt='' \/>\n\t\t\t<div class='author-overlay'><\/div>\n\t\t<\/div> <!-- .author-image -->\nNotre Cabinet, enrichi de ses avocats et conseillers fiscalistes fran\u00e7ais et isra\u00e9liens, s&rsquo;est fix\u00e9 pour mission de vous garantir un accompagnement de haut niveau gr\u00e2ce \u00e0 notre double expertise et notre pr\u00e9sence en France et en Isra\u00ebl et se tient \u00e0 votre disposition pour mettre en place les solutions les plus adapt\u00e9es \u00e0 vos besoins particuliers.\n\t\t\t<\/div> <!-- .author-inner -->\n\t\t<\/div> <!-- .author-shortcodes --><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>&nbsp; La disposition temporaire (\u05d4\u05d5\u05e8\u05d0\u05ea \u05e9\u05e2\u05d4) adopt\u00e9e le 31 d\u00e9cembre 2024 dans le cadre de la loi d&rsquo;efficacit\u00e9 \u00e9conomique (\u05d7\u05d5\u05e7 \u05d4\u05d4\u05ea\u05d9\u05d9\u05e2\u05dc\u05d5\u05ea \u05d4\u05db\u05dc\u05db\u05dc\u05d9\u05ea) pour l&rsquo;ann\u00e9e budg\u00e9taire 2025 introduit un m\u00e9canisme fiscal exceptionnel pour le transfert, notamment, de biens immobiliers d\u00e9tenues par des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 actionnariat restreint (\u05d7\u05d1\u05e8\u05d5\u05ea \u05de\u05e2\u05d8\u05d9\u05dd) vers leurs actionnaires. 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La disposition temporaire (\u05d4\u05d5\u05e8\u05d0\u05ea \u05e9\u05e2\u05d4) adopt\u00e9e le 31 d\u00e9cembre 2024 dans le cadre de la loi d&rsquo;efficacit\u00e9 \u00e9conomique (\u05d7\u05d5\u05e7 \u05d4\u05d4\u05ea\u05d9\u05d9\u05e2\u05dc\u05d5\u05ea \u05d4\u05db\u05dc\u05db\u05dc\u05d9\u05ea) pour l&rsquo;ann\u00e9e budg\u00e9taire 2025 introduit un m\u00e9canisme fiscal exceptionnel pour le transfert, notamment, de biens immobiliers d\u00e9tenues par des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 actionnariat restreint (\u05d7\u05d1\u05e8\u05d5\u05ea \u05de\u05e2\u05d8\u05d9\u05dd) vers leurs actionnaires. 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